相続税と贈与税
- 2019.07.30
- 生前贈与
相続税と贈与税の違い
基本的には相続税は、被相続人が亡くなり相続が発生したときの遺産を相続する人に課される税金です。
一方贈与税は、個人の贈与により生じた財産に課される税金です。
注）贈与とは、贈与者（贈与する人）が生きているときに、受贈者（贈与を受ける人）に財産を無償であげることを、お互いが了解したうえで成り立つものです。
相続税と贈与税の税率
相続税と贈与税の税率は下記の速算表を参照して頂きたいと思いますが、単純に税率だけで見れば、贈与税の税率の方が高い印象はうけます。
そもそも相続と贈与では時間軸が違いますので一概に比較は出来ませんが、贈与は税率差を使い時間をかけて生前の相続税対策としては有効な場合もあるので是非参考にしてください。
相続税の速算表（平成27年1月1日以降相続開始分）
| 法定相続分に応ずる各人の取得金額 | 税率 |
控除額 |
|
| 1,000万円以下 | 10% |
— |
|
| 1,000万円超 | 3,000万円以下 | 15% | 50万円 |
| 3,000万円超 | 5,000万円以下 | 20% | 200万円 |
| 5,000万円超 | 1億円以下 | 30% | 700万円 |
| 1億円超 | 2億円以下 | 40% | 1,700万円 |
| 2億円超 | 3億円以下 | 45% | 2,700万円 |
| 3億円超 | 6億円以下 | 50% | 4,200万円 |
| 6億円超 | 55% | 7,200万円 | |
贈与税（暦年課税）の速算表（平成27年分以降）
１）20歳以上の者が直系尊属から贈与を受けた場合の税率（特例税率）
|
基礎控除後の課税価格 |
税率 | 控除額 | |
| 200万円以下 | 10% | — | |
| 200万円超 | 400万円以下 | 15% | 10万円 |
| 400万円超 | 600万円以下 | 20% | 30万円 |
| 600万円超 | 1,000万円以下 | 30% | 90万円 |
| 1,000万円超 | 1,500万円以下 | 40% | 190万円 |
| 1,500万円超 | 3,000万円以下 | 45% | 265万円 |
| 3,000万円超 | 4,500万円以下 | 50% | 415万円 |
| 4,500万円超 | 55% | 640万円 | |
２）上記１）以外の贈与の税率（一般税率）
|
基礎控除後の課税価格 |
税率 | 控除額 | |
| 200万円以下 | 10% | — | |
| 200万円超 | 300万円以下 | 15% | 10万円 |
| 300万円超 | 400万円以下 | 20% | 25万円 |
| 400万円超 | 600万円以下 | 30% | 65万円 |
| 600万円超 | 1,000万円以下 | 40% | 125万円 |
| 1,000万円超 | 1,500万円以下 | 45% | 175万円 |
| 1,500万円超 | 3,000万円以下 | 50% | 250万円 |
| 3,000万円超 | 55% | 400万円 | |
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